2025-08-17 17:41:25
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在全球經(jīng)濟格局持續(xù)演變的當下，各國政策風向正經(jīng)歷著劇烈轉(zhuǎn)變，其中稅務框架的收緊尤為引人注目，這一變化對投資者布局產(chǎn)生了深遠影響。
近年來，全球眾多國家紛紛加入稅務框架收緊的行列。2024 年，部分高收入高凈值人士收到稽查通知，要求提供銀行流水等信息并對歷史所得做進一步說明，覆蓋文藝界、金融界等多個領(lǐng)域。例如，在某國，稅務機關(guān)借助“自然人經(jīng)營所得匯總清冊（ITS 模塊）” 對相關(guān)經(jīng)營所得進行嚴格監(jiān)管，大量靈活用工人員已接到稅務局短信通知，要求就通過靈活用工平臺取得收入的業(yè)務情況進行說明，這一舉措彰顯了個人所得稅監(jiān)管的進一步強化。
《公平競爭審查條例》于 2024 年8 月 1 日起施行，該條例明確指出，在統(tǒng)一大市場下，不允許存在與招商掛鉤的稅收財政扶持政策。上海市迅速響應，發(fā)布招商整改任務20 條，全面清理與稅收掛鉤的產(chǎn)業(yè)扶持政策，并清退相關(guān)招商中介。據(jù)不完全統(tǒng)計，截至 2024年底，全國范圍內(nèi)已有超過10個地區(qū)對與稅收掛鉤的財稅扶持和返還政策進行了清理整頓，這使得依賴此類政策的企業(yè)和投資者面臨重大調(diào)整。
全球最低所得稅規(guī)則（稅率為 15%）于2024 年生效，這一規(guī)則極大地改變了跨國公司在全球的布局策略。對于跨境投資者而言，原本通過在低稅地區(qū)設立公司以降低稅負的方式受到了極大限制。例如，中國居民在海外取得的收入應在國內(nèi)征稅，以往征管中很多人未進行申報，但2024 年 6 月，部分高凈值人士反饋收到“境外所得申報提示” 的站內(nèi)信，提示核對 2022、2023年度是否存在獲得境外收入，若未足額申報將面臨補繳稅款及相關(guān)處罰。這使得跨境投資的稅務成本大幅增加，投資者在進行海外投資布局時需更加謹慎地考慮稅務因素。
隨著稅務框架的收緊，投資者不得不重新審視其投資策略。過去，許多企業(yè)習慣在公司層面留存大量利潤，并在公司層面進行個人相關(guān)的消費，然而，對于中國稅務居民設立的境外（投資、收款）公司，如果留存大量利潤，可能會涉及成為我國個稅法第八條第二款項下的“受控外國企業(yè)”，稅局有權(quán)作出納稅調(diào)整，補征稅款并加收利息。因此，投資者開始尋求更加合規(guī)、多元化的投資策略，如加大對國內(nèi)新興產(chǎn)業(yè)的投資，參與國家重點扶持的項目等，以適應新的稅務環(huán)境。
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